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税理士とは?|税理士についてもっと知りたい

税理士資格や試験の制度、資格取得の勉強法などについて詳しく説明します。
税理士は独立・キャリアアップ・転職のどれをとっても有利な資格です。
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税理士は魅力的な仕事

納税の義務。国民の3大義務の一つであり、税金は私たち国民にとって非常に身近なものです。ただ、その税金の計算や納税の手続きは複雑であり、専門的な知識を必要とするものが多いのも現実です。

このような「税金のスペシャリスト」として、納税のアドバイスや申告書の作成を行う職業が「税理士」です。


こんな方にオススメ!

「税理士」と聞くと、お堅い職業と思われている方が多いかもしれません。

企業の経営者などから財務や税務といった「お金」にまつわる相談を受けることが多い職業ですので、「信用第一」ということは間違いありませんが、お堅いだけで通用する世界でもありません。

中小企業の経営者は常に悩み事でいっぱいです。そんな中小企業の社⾧さんのお話に耳を傾けたり、時には他愛もないお話をしたりすることも必要だったりします。

他のご職業の方々と同様に、机の前に座っていればいいという仕事ではありません。

専門性はもちろん必要ですが、人と話しをすることが好きで聞き上手。そんな方が求められているのではないでしょうか?


税理士の仕事内容

税理士は、確定申告書や申請書などの書類を作成する税務、会計帳簿や財務諸表(決算書)などを作成する会計業務やコンサルティング業務を通じ、顧問先企業の発展に貢献できるやりがいのある職業です。

その専門性の高さから税金に関する業務については、「税理士の独占業務」(税理士だけに認められた業務)とされています。

税務業務(独占業務)

税理士には税理士法で定められた独占業務があります。次の税務業務は「税理士」だけが行うことができる独占業務となっています。

Ⅰ 税務書類の作成
 税務署に提出する申告書などの書類を、税理士自らの責任と判断において作成します。
Ⅱ 税務代理
 税金に関する法令に基づいて、税務署などに対して行う申告、申請、請求などの手続きを納税者に代わって行います。
Ⅲ 税務相談
 具体的な事例に基づいて、税務の手続きや計算などの相談に応じて、アドバイスをします。


会計業務

会計帳簿への記帳や財務諸表(決算書)の作成などを会計や税務の専門家を必要とする企業に対して指導したり代行したりします。会計ソフトの入力等の指導も行ったりします。
税務業務は会計業務がしっかりしていないと成立しません。したがって、適切な税務を行うには会計業務についてもしっかり指導・助言を行うことが必要になってきます。
特に、中小企業などでは、会計業務を税理士に依頼することが多く、税理士としても会計業務サポートは重要なサービスと位置付けられます。



コンサルティング業務

中小企業の経営者は、企業の成過程における経営的な課題を常に抱えてい
ます。税理士は、中小企業の経営者にとって経営改善のアドバイスを求める相手として最も身近な存在であり、会計や税務の知識を基にアドバイスを行います。単に税金や会計に限らず、営業戦略やコスト削減など幅広い経営支援のニーズが高まってきています。

その他の業務

国際税務、相続・事業承継(資産税コンサルティング)、株式公開支援業務(IPO)、M&Aコンサルティング 、会計参与、外部監査、補佐人 など、税理士は様々な場面で活躍できます。税理士資格の社会的信用は非常に高く、やりがいがある仕事といえます。

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税理士試験について

税理士になるには、国家試験に合格する必要があります。

試験科目は全部で11科目ありますが、その中から5科目に合格する必要があります。(科目免除制度あり)

科目の選択に当たっては、すべてを自由に選択することができるわけではなく、必須科目、選択必須科目及び選択科目の中から、所定のルールに従って選択することになります。
会計科目の簿記論と財務諸表論の2科目は「必須科目」とされていますので、必ず合格することが必要です。税法科目については、所得税法と法人税法の2科目のいずれかに合格しなければならない「選択必須科目」、残りの7科目については「選択科目」として2科目まで選択することができます。
必須科目(会計科目) 必ず合格する
必要がある
簿記論
財務諸表論
選択必須(税法科目) いずれか1科目を必ず
2科目選択も可能
法人税法
所得税法
選択科目(税法科目) いずれかを選択 相続税法
消費税法又は酒税法※
固定資産税
国税徴収法
住民税又は事業税※


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税理士が活躍できるフィールド

税理士の資格を取得すると、税理士事務所、税務署、市区町村役場などに活躍の場が広がります。

税理士事務所・会計事務所

もっとも代表的な就職先が、税理士事務所です。税理士試験に合格後、税理士会に登録するには、2年の実務キャリアが必要不可欠。税理士事務所に補助者として就職、経営者や先輩税理士のサポートをしながら実務を学び、税理士として独り立ちするが一般的なコースといえるでしょう。

ちなみに、会計事務所と税理士事務所はほぼ同義語といえます。会計事務所も業務内容は税理士事務所と同じで、税務代理や税務書類の作成、納税・節税に関する相談などです。呼び方が異なるだけで、基本業務は同じだと考えてよいでしょう。

官公省庁

税務署や市区役所、町役場なども税理士の有力な就職候補地です。税務署には、個人・法人問わず、納税に関する多くの相談が寄せられます。当然、相談窓口には税務知識を備えた税のプロフェッショナルがいたほうが業務もスムーズに運びます。また、市町村も定期的に税務相談を受け付けており、税務に精通した職員対応が必須。そのような事情もあり、多くの官公省庁で税理士資格を持った人材の獲得が見られます。

一般企業

税法に限らず、会計や簿記の知識も持った税理士は、一般企業においても重宝されます。多くの法人・団体は節税対策を取り入れているため、税法に精通した専門家の存在ほど、心強いものはありません。また、企業の一員として働き、経理や簿記、財務・計に関する実務経験を積めば、独立開業した後にその知識と経験が役立つでしょう。企業活動の現場に直接触れることで、市場の動きや景気動向にも敏感となり、民間の立場に沿って生きたアドバイスが送れるようになります。一人前の税理士を目指すうえで、一般企業への就職は決して遠回りとはいえません。


業務委託や正社員など、働き方はさまざま

就職先に関係なく、税理士資格を持った人の雇用形態はさまざまです。国家資格を持っているから正社員雇用は当たり前かといえばそうでもなく、業務委託やアルバイト・パートとして働く人もたくさんいます。

就職先を固定せず、業務委託で仕事を引き受ける働き方も、税理士資格の保有者の間でよく見られます。特定の勤務形態に縛られず、フリースタイル重視で活動したい人向けの働き方といえるでしょう。どんな働き方がベストか、一概にはいえませんので、さままな経験を通して自分なりの活動方法を模索するのもいいかもしれません。

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