税理士のQ&A「法人税法’」

法人税法’のQ&A
参考になった順

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  被合併法人が会計上計上していた退職給付引当金は、合併法人の退職給与負債調整勘定として引き継げるということでしたが、もともとこの引当金は損金不算入なので 被合併法…

  2024年4月09日

  税理士
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  資産等に係る調整勘定について質問です。 （１）差額負債調整勘定 　　①会社計上の簿価 　　　51,600,000円 　　②税務上の簿価 　　　54,000,0…

  2024年4月09日

  税理士
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  　いつもお世話になっております。 　セレクト過去問集-5　問題３ 役員給与①（平成30年度）について質問があります。 　⑶解答の　⑵ 形式基準　① 取締役　(…

  2024年6月12日

  税理士
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  役員給与、寄附金、交際費の損金不算入はそれぞれ下記の規定となっています。 ・内国法人がその役員に対して支給する給与〜各事業年度の損金の額に算入しない ・内国法人…

  2024年2月17日

  税理士
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  解答PDF 第2問 問1(1)において損金経理過怠税の項の単位(円)が欠落しておりますが、実際に本試験における解答にあたってはどの程度の単位を省略してよいものと…

  2024年7月02日

  税理士
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  最後の予定納税の問題で端数が生じているのはなぜでしょうか？

  2024年7月08日

  税理士
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  問題1の（2）③は一人当たり飲食費10000円以下なので、交際費には該当せず、仮払交際費償却否認は必要ないと思います。会議費などであれば、翌期に認識しても適正な…

  2024年9月20日

  税理士
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  問題2 税務調整について、B社は寄付金を費用として計上していないため認定損の税務調整が必要とのことですが、費用として計上しているかどうかはどのように判断したら…

  2024年4月01日

  税理士
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  法人税法理論暗記について 条文のあらゆる場面で、「法人は（の）・・・」、「内国法人は（の）・・・」の表現が出てきますが、 規定上の明確な理由から「内国」がつく…

  2024年10月05日

  税理士
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  第二問の資料３の（４）のHの保険料について定期同額に該当とありますが、注３にある増額支給と経済的実態が同じで、なぜこれが定期同額にがいとうするかが理解できません…

  2024年6月24日

  税理士
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  まず別表五(一)1において、納税充当金と未納法人税等を調整しますが、この２つの違いについて教えてください。 例えば利益積立金額-3のテキストの例題4では、納税…

  2022年12月28日

  税理士
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  非中小法人とは、期末資本金の額が１億円超の法人及び期末資本金の額が１億円以下の法人のうち大法人（資本金の額が５億円以上の法人等）による完全支配関係（100％の支…

  2023年3月21日

  税理士
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  学習の進め方についての相談です。 2024年度合格を目標に、先日勉強を始めたばかりです。 講義を最初から順に視聴し、講義後の○×問題、記述問題も大体は1回やっ…

  2023年7月07日

  税理士
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  理論暗記ツール「２．各事業年度の所得の金額（法22①）」では、「内国法人の各事業年度の所得の金額は、【その事業年度】の益金の額から【その事業年度】の損金の額を控…

  2022年11月03日

  税理士
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  旧定額法および旧定率法においての取得価額5％まで償却した以降の期間の償却について質問です。 例えば取得価額100万円、期首帳簿価額5万円の資産の場合、講義の通…

  2022年12月23日

  税理士
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  問題2について、減額改定前の期間（６月分から12月分までの７ヶ月間）においては、120,000円を上乗せして支給していたというふうに書いていますが、この問題文か…

  2022年11月26日

  税理士
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  国庫補助金等の圧縮記帳について、経理方法が3種類ある中の[確定した決算において積立金として積み立てる方法]とはどのような経理処理を指しているのでしょうか？また、…

  2023年5月19日

  税理士
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  外国子会社からの配当等は益金不算入、外国税額控除適用不可ですが、設問では配当等の額を益金不算入にしているにも関わらず措置法第9条の2に基づく源泉徴収税額を税額控…

  2022年11月06日

  税理士
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  寄附金の損金算入限度額の計算において、所得基準額（別表四仮計の金額＋支出寄附金の額）がマイナスになった場合は、損金算入限度額はどのように計算することになりますか…

  2023年5月01日

  税理士
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  国家補助金等の課税の特例-2 トレーニング問題2についてです。 問題文には、前期に損金経理により特別勘定に繰りいれた金額が1800万円となっています。 しかし本…

  2022年12月29日

  税理士