税理士のQ&A
まず別表五(一)1において、納税充当金と未納法人税等を調整し…
スタディング受講者
質問日：2022年12月28日
まず別表五(一)1において、納税充当金と未納法人税等を調整しますが、この２つの違いについて教えてください。
例えば利益積立金額-3のテキストの例題4では、納税充当金の当期増加額12,759,000について、内訳は書かれていませんが、この内訳は、(3)の当期の確定申告により納付すべき税額を指しているのでしょうか。
その場合、差引翌期首現在利益積立金額の欄を見ると、納税充当金が12,759,000で、未納法人税等が△8,460,000、△797,000となっており、相殺すると3,502,000となり当期確定申告分の事業税額になりますが、これは何を示しているのでしょうか。
上記のように、なぜ別表五(一)1において、納税充当金と未納法人税等を調整しなければならないのか、これらを調整することでどうなるのかについてまだ理解できいませんので教えていただきたいです。よろしくお願いします。
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