税理士のQ&A
実力テスト第2回第2問の控除対象仕入税額の計算・区分経理に関…
実力テスト第2回第2問の控除対象仕入税額の計算・区分経理に関する質問です。
問題文2.(8)に「「仕入値引及び戻し高」には、次のものが含まれているが、この他は、すべて当期において行った課税仕入れに係るものである。 」と記載があり、これを処理しようとしました。
本問では、問題文2.(5)にて「車両仕入高」は、すべて国内において仕入れたものである。うち、身体障害者用物品に該当するものが4,300,000円含まれている。 」とありますので、
(8)の仕入値引き及び戻しについては、「課のみに係る仕入れ返還」だけでなく「その他のみに係る仕入れ返還」の可能性もあると考えました。
さらに、問題文だけでは判断できなかったため「共通の仕入返還」と処理しました。
解答解説では「課のみに係る仕入返還」と処理されていましたが、なぜこのように処理して良いのか分かりませんでした。
この処理の考え方についてご教示ください。
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