税理士のQ&A
問題１ 現金預金 損益計算書の”販売費用及び一般管理費用”の…
問題１ 現金預金
損益計算書の”販売費用及び一般管理費用”の算出につきまして、
以下に基づき、2700円を引かないのは何故でしょうか？
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【資料 2 】決算整理の未済事項及び参考事項等
(2) 預金に関する事項
① Ａ銀行の当座預金について、期末時点の残高証明書残高 184,180千円と当社の帳簿残高との間に次の不一致がある。
ロ） 広告宣伝費の支払いとして 3 月29日に小切手 2,700 千円を振出記帳したが、まだ広告業者に当該小切手を交付していないことが判明した。
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広告宣伝費を振出記帳時に、”販売費用及び一般管理費用”に2700円分計上されているはずなので、記帳を取り消す必要があるのではないのでしょうか？
修正前
（借）広告宣伝費/販売費用及び一般管理費用2700（貸）当座預金2700
修正後
（借）当座預金2700 （貸）未払金2700
もしくは、損益計算書のどこかに未払金の2700円がすでに反映されているため、”販売費用及び一般管理費用”から2700円分を引く必要はないのでしょうか？
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