税理士のQ&A
いつもお世話になっております。 今回は、納税充当金の資料の読…
いつもお世話になっております。
今回は、納税充当金の資料の読み取り方について質問があり、お問合せさせて頂きました。
＊実力テスト第3回 第二問につきまして
①資料Ⅱ１．(1) に記載の「納税充当金の異動状況」における
「法人税」「住民税」それぞれの「期首現在額」と、
②答案用紙Ⅲ(別表五(一)１)「未納法人税等」における
「未納法人税～略～」「未納住民税」それぞれの「期首現在利益積立金額」
…これらの金額は一致するものだと思っていたのですが、
本問においては、
①資料の「期首現在額」ではなく「期中減少額(－延滞税を除く)」 と
②別表五(一)１「期首現在利益積立金額」 の
金額が一致していて、混乱してしまっております。
①納税充当金（≒未払法人税等）のうち、法人税・住民税の期首現在額と、
②別表五(一)１の未納法人税等の、法人税・住民税の期首現在利益積立金額は、
必ず一致するものではないということでしょうか？
例えばどのような状況のときに異なる金額となるか、ご教示いただけますと幸いです。
わたしの理解が根本的に誤っていたら申し訳ありません。
お手数をおかけしますが、どうぞよろしくお願いいたします。
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