資格合格パートナー「スタディング」
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税理士のQ&A
お世話になります。 別表4の加算項目に 「損金経理法人税」…
スタディング受講者
質問日：2025年6月08日
お世話になります。
別表4の加算項目に
「損金経理法人税」
「損金経理納税充当金」
の2つの項目がありますが、この2つの違いが分かりません。
当社決算では、以下の仕訳で四半期ごとに税金を引当計上しています。
法人税・住民税・事業税等100／未払法人税等100
この1つの仕訳で、
「法人税等（＝法人税・住民税・事業税）」「納税充当金（＝未払法人税等）」の2つの科目を使用しておりますが
別4で
（加算）
「損金経理法人税」100
「損金経理納税充当金」100
とすると、二重加算200になってしまうので誤りだと思います、しかしなぜ誤りなのかよく分かりません。
損金経理納税充当金とは何なのか？
会計上どのような仕訳を起こした場合に使用する欄ですか？
よろしくご指導ください。
別表4の加算項目に
「損金経理法人税」
「損金経理納税充当金」
の2つの項目がありますが、この2つの違いが分かりません。
当社決算では、以下の仕訳で四半期ごとに税金を引当計上しています。
法人税・住民税・事業税等100／未払法人税等100
この1つの仕訳で、
「法人税等（＝法人税・住民税・事業税）」「納税充当金（＝未払法人税等）」の2つの科目を使用しておりますが
別4で
（加算）
「損金経理法人税」100
「損金経理納税充当金」100
とすると、二重加算200になってしまうので誤りだと思います、しかしなぜ誤りなのかよく分かりません。
損金経理納税充当金とは何なのか？
会計上どのような仕訳を起こした場合に使用する欄ですか？
よろしくご指導ください。
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