資格合格パートナー「スタディング」
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税理士のQ&A
問題1について質問です。 基本的なことが理解できておらずすみ…
スタディング受講者
質問日：2025年4月16日
問題1について質問です。
基本的なことが理解できておらずすみません。
①会計上の仕訳は以下で正しいでしょうか？
（前年度）
Cash/仮受金 15,600,000
（当年度）
仮受金/補助金収入 15,600,000
補助金収入/未払金 3,120,000
圧縮損/固定資産 12,480,000
②正しいとした場合、特別勘定の取崩は、当年度の会計上の収益で行いそれがそのまま税務上の益金の額になっているということだと理解しますが、前年度の特別勘定（仮受金）の計上の際は、対応する費用•損金はないのでしょうか。「仮受金による」特別勘定設定時には費用も損金も発生しないという理解で良いですか？
（特別勘定積立＝損金計上、特別勘定取崩＝益金計上というイメージでいたための質問です。）
基本的なことが理解できておらずすみません。
①会計上の仕訳は以下で正しいでしょうか？
（前年度）
Cash/仮受金 15,600,000
（当年度）
仮受金/補助金収入 15,600,000
補助金収入/未払金 3,120,000
圧縮損/固定資産 12,480,000
②正しいとした場合、特別勘定の取崩は、当年度の会計上の収益で行いそれがそのまま税務上の益金の額になっているということだと理解しますが、前年度の特別勘定（仮受金）の計上の際は、対応する費用•損金はないのでしょうか。「仮受金による」特別勘定設定時には費用も損金も発生しないという理解で良いですか？
（特別勘定積立＝損金計上、特別勘定取崩＝益金計上というイメージでいたための質問です。）
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