税理士のQ&A
税効果会計を適用している場合の税務調整において以下の説明があ…
スタディング受講者
質問日：2024年10月16日
税効果会計を適用している場合の税務調整において以下の説明があり、私の理解と異なるためご教示ください。
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・法人税、住民税及び事業税に「加算」されている場合＝会計上費用が追加計上されている
・法人税、住民税及び事業税に「減算」されている場合＝会計上収益が追加計上されている
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減算の場合ですと、仕訳としては"繰延税金資産"が借方"で法人税等調整額"が貸方となると思いますが、この仕訳が切られるのは「会計上費用が計上されているが税務上は損金算入が認められない」ケースと理解しております。
講義の説明と逆の理解となっており、間違っているポイントについてご指摘ください。
ご回答のほどお願いします。
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