リスク管理-生命保険と税金
2020年9月学科第14問

　生命保険と税金の関係を問う問題は必ず出ます。契約者、被保険者、受取人が誰になるかによって税金の扱いがどのように変わるか、しっかり頭に入れておきましょう。ここさえおさえれば、それほど難しい問題は出題されません。

（選択肢1）　不適切

　契約者と保険金受取人が同一人で、被保険者が異なる場合は、受け取った死亡保険金は所得税の対象となります。

死亡保険金と税金

契約者	被保険者	受取人	対象となる税金
A	A	A	相続税
A	B	A	所得税
A	B	C	贈与税

（選択肢2）　適切

　　本人や家族の身体の傷害・疾病に対して支払われる、医療保険金、入院給付金、高度障害保険金、所得補償保険金などは非課税となります。　契約者と被保険者が異なる場合でも、被保険者が受け取る入院給付金や高度障害保険金は非課税です。

（選択肢3）　適切

　一時払終身保険を解約したことにより受け取る解約返戻金は、一時所得となります。契約から5年以内に解約した一時払の養老保険・変額保険・個人年金保険・変額個人年金保険は、金融類似商品とみなされ源泉分離課税となりますが、終身保険の解約返戻金は解約時期に関係なく一時所得となります。

（選択肢4）　適切

　被保険者が死亡し相続人が年金受給権を受け取った場合は、相続税の対象となります。

※正解と解説は、試験実施日の基準で記述しています。その後の法令改正等には対応していませんのでご注意ください。